Mês: janeiro 2023

Ter um conhecimento real da condição financeira de uma empresa é a base para a implementação de estratégias gerenciais eficazes.

Isso só é possível a partir de avaliações precisas de resultados e apuração de informações que demonstrem quais são seus pontos fortes e as fragilidades de um negócio. E a estratégia para isso é a adequada leitura dos índices contábeis e financeiros do negócio. 

Por meio deles,  o gestor compreende quais os projetos eficientes para o presente, promove o controle de custos e, ainda, promove a transparência do negócio frente a investidores, clientes e autoridades fiscalizadoras.

Continue a leitura para saber mais sobre o assunto!

O que são índices contábeis e financeiros?

Os índices contábeis e financeiros são um conjunto de informações resultantes das análises realizadas pela gestão contábil e fiscal de uma empresa. 

Eles demonstram de forma precisa e atual a situação econômica da empresa, considerando o resultado de toda a produção operacional ao longo do período analisado.

Os índices contábeis e financeiros  são dados sensíveis da saúde financeira da empresa e apontam com precisão a relação de ativos e passivos de um negócio. Assim, geram dados consistentes para composição de relatórios gerenciais que permitem:

• Criar projetos relevantes para o momento que a empresa atravessa;
• Elaborar ações tangíveis para implementar o desempenho financeiro e compliance fiscal da empresa;
• Identificar a origem do faturamento e destino dos principais gastos;
• Mapear custos e despesas e promover redistribuição estratégica dos recursos;
• Visualizar gargalos operacionais que geram ônus, bem como projetos, campanhas, produtos ou serviços mais lucrativos;
• Mensurar a condição patrimonial da empresa;
• Controlar o endividamento do negócio.

Dessa forma, índices contábeis e financeiros dão base para tomadas de decisão importantes para o futuro dos negócios ao demonstrar se o cenário é mais pronto para a implementação de estratégias de investimentos ou contenção de gastos. 

Que dados os índices contábeis e financeiros apuram?

Uma avaliação bem planejada e executada por um profissional contábil competente traz informações substanciais que proporcionam ao gestor a possibilidade de transformar esses dados em  ações que proporcionem resultados lucrativos para a empresa. 

Deste modo, para que os índices contábeis e financeiros de uma empresa possam apresentar um diagnóstico completo da performance financeira do negócio, precisam apresentar dados das seguintes operações do negócio:  

• Situação dos estoques;
• Fluxo de caixa;
• Notas fiscais emitidas e recebidas;
• Obrigações fiscais, tributárias, trabalhistas e previdenciárias;
• Inscrições em órgãos governamentais.

Estes são os índices imprescindíveis para analisar a análise contábil de um negócio. Entretanto, existem outras variáveis possíveis, a depender do tipo de segmento em que o negócio atua, bem como de interesses específicos da gestão.

Quais os principais índices contábeis e financeiros utilizados para a análise de uma empresa?

Agora que você já conhece a conceituação dos índices contábeis e financeiros e quais os principais elementos que a compõem, é hora de conhecer quais são os principais modelos de índices contábeis e financeiros que uma empresa pode utilizar. 

Do ponto de vista gerencial, eles podem ser: 

• Táticos: quando se buscam mensurar a viabilidade de projetos de grande custo ou longo prazo;
• Operacionais, quando sua aplicação tem o objetivo de avaliar o desempenho de atividades rotineiras e de base da empresa. 

Ciclo Operacional

Utilizado para aferir o tempo médio de retorno financeiro das operações de mercado e, para tanto, analisa o período entre a venda ou realização do serviço até o recebimento do pagamento.

É um indicador contábil útil para quantificar qual o gasto de capital de giro tem sido realizado para manter as atividades do negócio até a entrada de valores de terceiros. 

São exemplos deste tipo de índice o Prazo Médio do Estoque (PME) e o Prazo Médio de Recebimento (PMR).

Margem

O índice de margem mede a diferença entre o valor investido para a comercialização de um  produto ou serviço e o lucro alcançado por sua comercialização.

A margem pode ser aferida de duas formas: 

• A margem bruta apresenta realiza o cálculo a partir do valor dividindo o lucro pelo número de vendas, sem considerar as despesas financeiras e aponta qual foi o faturamento de uma operação de mercado.

• Já a margem líquida é um indicador financeiro que considera todas as despesas envolvidas na realização de uma operação comercial de venda de produto ou serviço, sendo um forte contributo para a composição de preços, por exemplo. 

Rentabilidade

Este índice financeiro demonstra se a empresa apresenta potencial para produção ou retorno financeiro para os titulares e investidores.  Seu método é realizado por meio da subtração dos gastos operacionais sobre o lucro obtido.

São exemplos deste tipo de índice o  Retorno sobre ativos (ROA), Retorno sobre capital próprio (ROE) e Retorno sobre capital investido (ROIC). 

Liquidez

Analisa a probabilidade de um ativo ser convertido em dinheiro – bem como o tempo médio para tal –, permitindo à empresa  se planejar para liquidação de débitos sem precisar utilizar o capital de giro.

Os índices de liquidez podem ser:

• Corrente: calcula qual capacidade de quitar débitos em curto tempo;
• Seca: também avalia a capacidade de liquidez a curto prazo, mas não considera o estoque;
• Imediata: avalia a liquidação de despesas, os valores disponíveis em caixa;
• Geral: Analisa a capacidade do negócio de quitação de débitos de médio e longo prazo.

Endividamento

Aponta o número  e os valores das dívidas ativas e as relaciona com os ativos, como estratégia para indicar se as dívidas demandam curto, médio e longo prazo para quitação.

São exemplos os indicadores de Participação de Capitais de Terceiro (PCT) e Composição do endividamento (CE).

Quais as formas de avaliar índices contábeis e financeiros?

Diferentes tipos de negócios lidam com demandas e desafios distintos. Por isso, as  metodologias utilizadas para análise de índices contábeis e financeiros  se dividem em estratégias variadas. São elas:

• Avaliação intrínseca: Foca-se na análise de elementos qualitativos internos ao negócio;
• Comparação temporal: avaliação composta pela comparação de dados da empresa em períodos de exercício distintos – com, por exemplo, um ano –, geralmente sequenciais.
• Avaliação por índice-padrão: compara os índice da empresa  um padrão, geralmente extraído da média de desempenho de empresas de mesmo segmento e porte;

Agora que você já conhece os principais índices contábeis e financeiros de uma empresa, que tal obter  o suporte de uma contabilidade especializada na organização e apuração precisa de índices contábeis e financeiros?

Conte com o suporte da CJF Contabilidade!

Somos uma contabilidade situada em Belo Horizonte com mais de 35 anos de atuação no mercado, reunindo em nosso time contadores especializados e altamente capacitados.

Estamos presentes na vida empresarial de clientes dos mais diferentes portes e segmentos, temos a experiência necessária para fazer um diagnóstico preciso da situação financeira de sua empresa e levar sua lucratividade com a aplicação dos índices contábeis e financeiros certos para sua empresa!

Fale conosco e conheça nossas soluções! Gostou deste artigo? Temos mais em nosso blog e redes sociais. Confira!

Continue a leitura: Planejamento Orçamentário 2023: como preparar sua empresa

Os investimentos feitos em ciência e tecnologia refletem em toda a cadeia produtiva do país. Não Importa qual seja o segmento de seu negócio, tecnologias e ferramentas inteligentes impactam na performance e resultado de sua atividade empresarial. 

E como resultado direto, o mercado nacional tem se tornado mais produtivo, oferecendo maior qualidade nas entregas e apuração de dados, que se tornaram mais dinâmicos e precisos, fornecendo suporte a tomadas de decisões muito mais inteligentes para os negócios.

Por esta razão, o Governo Federal criou programas de benefícios fiscais para empresas que investem em ciência e tecnologia, como forma de levar mais recursos para o financiamento de pesquisas e refletir de forma positiva em toda a sociedade. 

Quer saber como estimular a competitividade do país no cenário internacional e ainda receber vantagens tributárias por isso? Continue a leitura deste artigo que preparamos para você!

O que são os programas de incentivo à Ciência e Tecnologia?

Como forma de estimular tanto o empreendedorismo quanto o crescimento da indústria nacional, o Governo Federal criou leis de incentivos tributários para quem investe em programas que estimulam a pesquisa e desenvolvimento da  Ciência e Tecnologia (C&T) no país. 

A medida visa angariar recursos da iniciativa privada para acelerar projetos de avanço tecnológico desenvolvidos por Instituições de ciência e tecnologia, centros de pesquisa, universidades e congêneres.

Seu objetivo final é estimular o crescimento da economia do país por meio do fortalecimento da competitividade no mercado internacional e promover assim o crescimento da economia do país. 

Entretanto, na legislação atual, a participação em programas de incentivo à ciência e tecnologias é preciso estar enquadrado no regime tributário do Lucro Real. 

Formas legais de investimento

Conforme a legislação para investimento em PD&I o investimento em ciência e tecnologia pode se dar em diferentes campos. As principais formas previstas em lei são: 

• Atividades de tecnologia industrial básica;
• Pesquisa básica dirigida;
• Desenvolvimento experimental;
• Pesquisa aplicada;
• Serviços de suporte técnico.

Como obter benefícios fiscais para empresas que investem em ciência e tecnologia?

Os benefícios fiscais, por participar do incentivo ao desenvolvimento científico e tecnológico no Brasil, são concedidos as empresas enquadradas no Lucro Real. Porém, elas precisam proceder conforme as previsões legais para que a destinação de capital ocorra de modo regulamentado. 

Dessa forma, o investimento normalmente se dá pela participação de editais publicados pelo Governo Federal, por meio das Fundações de Amparo à Pesquisa(FAPs) de cada Estado. 

As FAPs recebem os recursos destinados aos programas e realizam a distribuição destes recursos às instituições de pesquisas participantes. 

As Fundações de Amparo à Pesquisa também tomam responsabilidade no processo de prestação de contas dos valores aportados à cada empresa pelo Ministério da Ciência, Tecnologia, Inovações e Comunicações (MCTIC) e à Receita Federal.

Entretanto, podem haver outras modalidades de captação de recursos para esse fim, que ocorrem de modo menos usual, mas sempre formalizado por via de mecanismos oficiais. 

Os critérios para que empresas participem de programas de investimento em Ciência e Tecnologia, são:

• Emitir comprovação de regularidade perante tributos federais e créditos inscritos em Dívida Ativa da União;
• Informar demonstração do lucro fiscal do ano-calendário;
• Apresentar os impostos a pagar, também referentes ao ano base.

Cumpridos estes processos, a empresa se mostra apta a participação nos programas de incentivo em ciência e tecnologia e recolher os benefícios que façam jus ao programa fomentado. Prejuízos fiscais não aproveitam benefícios de períodos anteriores ao ano referência.

Confira, agora, em quais programas investir e quais os benefícios. 

Quais os principais programas de incentivo à Ciência e tecnologia no Brasil?

As principais linhas de investimento em ciência e tecnologia desenvolvidas pelo Governo Federal são: investimento ou fomento em base tecnológica, cultura da inovação, educação, mercado para produtos e serviços inovadores.

Dessa forma, vale lembrar que podem existir alguns programas específicos e regionalizados. Entretanto, destacamos, neste artigo, de modo extensível para qualquer empresa no país que atendam os requisitos para a participação. 

Lei da Informática

Esta linha de investimento foi criada em outubro de 1991. Por meio dela, empresas que  investem recursos em atividades de pesquisa, desenvolvimento e inovação (PD&I) em tecnologias da informação recebem o benefício de isenção ou diminuição de alíquotas sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).

Programa Rota 2030

A Medida Provisória n.º 843, visa estimular o fomento ao desenvolvimento tecnológico, aumento da competitividade, segurança e práticas inovadoras no segmento automotivo do Brasil.

Empresas investindo em ciência e tecnologia por meio desta tecnologia recebem 15,3% do valor aplicado em forma de crédito sobre a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL).

Lei do Bem

A Lei do Bem foi instituída em 21 de novembro de 2005, implementando estratégias de incentivo para que empresas prestem suporte financeiro à Inovação, Ciência e  Tecnologia. Em contrapartida, oferece os seguintes benefícios:

• Amortização de bens intangíveis de Pesquisa e Desenvolvimento (P&D);
• Redução no Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas (IRPF) e CSLL;
•  Até 50% de redução sobre (IPI) em compra de equipamentos com destinação a projetos de Pesquisa, tecnologia e inovação;
• Descontos sobre compra de equipamentos P&D;
• Alíquota do IRRF Isentas em remessas para o exterior, com finalidade de reparo ou registro e de marcas, patentes e cultivares.

Agora que você já sabe o que são os benefícios fiscais para empresas investindo em ciência e tecnologia, conheça uma contabilidade especializada na captação de incentivos fiscais para sua empresa.

Conte com o suporte da CJF Contabilidade!

Somos uma contabilidade com mais de 35 anos de mercado. Prezamos por metodologias personalizadas, que resultaram no crescimento sustentável de mais de 450 empresas em todo o país. 

Nosso Setor Fiscal é composto por uma equipe com vasto conhecimento técnico nos variados setores de comércio, serviço e indústria.

Conte com nossa equipe de especialistas para te auxiliar a investir em ciência e tecnologia do jeito certo e obter o máximo proveito dos benefícios fiscais para sua empresa!

Entre em contato para conhecer nossas soluções! Gostou deste artigo? Leia mais conteúdos como este em nosso blog e nossas redes sociais!

Leia mais: Planejamento Orçamentário 2023: como preparar sua empresa.