Ter um conhecimento real da condição financeira de uma empresa é a base para a implementação de estratégias gerenciais eficazes.
Isso só é possível a partir de avaliações precisas de resultados e apuração de informações que demonstrem quais são seus pontos fortes e as fragilidades de um negócio. E a estratégia para isso é a adequada leitura dos índices contábeis e financeiros do negócio.
Por meio deles, o gestor compreende quais os projetos eficientes para o presente, promove o controle de custos e, ainda, promove a transparência do negócio frente a investidores, clientes e autoridades fiscalizadoras.
Continue a leitura para saber mais sobre o assunto!
O que são índices contábeis e financeiros?
Os índices contábeis e financeiros são um conjunto de informações resultantes das análises realizadas pela gestão contábil e fiscal de uma empresa.
Eles demonstram de forma precisa e atual a situação econômica da empresa, considerando o resultado de toda a produção operacional ao longo do período analisado.
Os índices contábeis e financeiros são dados sensíveis da saúde financeira da empresa e apontam com precisão a relação de ativos e passivos de um negócio. Assim, geram dados consistentes para composição de relatórios gerenciais que permitem:
- Criar projetos relevantes para o momento que a empresa atravessa;
- Elaborar ações tangíveis para implementar o desempenho financeiro e compliance fiscal da empresa;
- Identificar a origem do faturamento e destino dos principais gastos;
- Mapear custos e despesas e promover redistribuição estratégica dos recursos;
- Visualizar gargalos operacionais que geram ônus, bem como projetos, campanhas, produtos ou serviços mais lucrativos;
- Mensurar a condição patrimonial da empresa;
- Controlar o endividamento do negócio.
Dessa forma, índices contábeis e financeiros dão base para tomadas de decisão importantes para o futuro dos negócios ao demonstrar se o cenário é mais pronto para a implementação de estratégias de investimentos ou contenção de gastos.
Que dados os índices contábeis e financeiros apuram?
Uma avaliação bem planejada e executada por um profissional contábil competente traz informações substanciais que proporcionam ao gestor a possibilidade de transformar esses dados em ações que proporcionem resultados lucrativos para a empresa.
Deste modo, para que os índices contábeis e financeiros de uma empresa possam apresentar um diagnóstico completo da performance financeira do negócio, precisam apresentar dados das seguintes operações do negócio:
- Situação dos estoques;
- Fluxo de caixa;
- Notas fiscais emitidas e recebidas;
- Obrigações fiscais, tributárias, trabalhistas e previdenciárias;
- Inscrições em órgãos governamentais.
Estes são os índices imprescindíveis para analisar a análise contábil de um negócio. Entretanto, existem outras variáveis possíveis, a depender do tipo de segmento em que o negócio atua, bem como de interesses específicos da gestão.
Quais os principais índices contábeis e financeiros utilizados para a análise de uma empresa?
Agora que você já conhece a conceituação dos índices contábeis e financeiros e quais os principais elementos que a compõem, é hora de conhecer quais são os principais modelos de índices contábeis e financeiros que uma empresa pode utilizar.
Do ponto de vista gerencial, eles podem ser:
- Táticos: quando se buscam mensurar a viabilidade de projetos de grande custo ou longo prazo;
- Operacionais, quando sua aplicação tem o objetivo de avaliar o desempenho de atividades rotineiras e de base da empresa.
Ciclo Operacional
Utilizado para aferir o tempo médio de retorno financeiro das operações de mercado e, para tanto, analisa o período entre a venda ou realização do serviço até o recebimento do pagamento.
É um indicador contábil útil para quantificar qual o gasto de capital de giro tem sido realizado para manter as atividades do negócio até a entrada de valores de terceiros.
São exemplos deste tipo de índice o Prazo Médio do Estoque (PME) e o Prazo Médio de Recebimento (PMR).
Margem
O índice de margem mede a diferença entre o valor investido para a comercialização de um produto ou serviço e o lucro alcançado por sua comercialização.
A margem pode ser aferida de duas formas:
- A margem bruta apresenta realiza o cálculo a partir do valor dividindo o lucro pelo número de vendas, sem considerar as despesas financeiras e aponta qual foi o faturamento de uma operação de mercado.
- Já a margem líquida é um indicador financeiro que considera todas as despesas envolvidas na realização de uma operação comercial de venda de produto ou serviço, sendo um forte contributo para a composição de preços, por exemplo.
Rentabilidade
Este índice financeiro demonstra se a empresa apresenta potencial para produção ou retorno financeiro para os titulares e investidores. Seu método é realizado por meio da subtração dos gastos operacionais sobre o lucro obtido.
São exemplos deste tipo de índice o Retorno sobre ativos (ROA), Retorno sobre capital próprio (ROE) e Retorno sobre capital investido (ROIC).
Liquidez
Analisa a probabilidade de um ativo ser convertido em dinheiro – bem como o tempo médio para tal –, permitindo à empresa se planejar para liquidação de débitos sem precisar utilizar o capital de giro.
Os índices de liquidez podem ser:
- Corrente: calcula qual capacidade de quitar débitos em curto tempo;
- Seca: também avalia a capacidade de liquidez a curto prazo, mas não considera o estoque;
- Imediata: avalia a liquidação de despesas, os valores disponíveis em caixa;
- Geral: Analisa a capacidade do negócio de quitação de débitos de médio e longo prazo.
Endividamento
Aponta o número e os valores das dívidas ativas e as relaciona com os ativos, como estratégia para indicar se as dívidas demandam curto, médio e longo prazo para quitação.
São exemplos os indicadores de Participação de Capitais de Terceiro (PCT) e Composição do endividamento (CE).
Quais as formas de avaliar índices contábeis e financeiros?
Diferentes tipos de negócios lidam com demandas e desafios distintos. Por isso, as metodologias utilizadas para análise de índices contábeis e financeiros se dividem em estratégias variadas. São elas:
- Avaliação intrínseca: Foca-se na análise de elementos qualitativos internos ao negócio;
- Comparação temporal: avaliação composta pela comparação de dados da empresa em períodos de exercício distintos – com, por exemplo, um ano –, geralmente sequenciais.
- Avaliação por índice-padrão: compara os índice da empresa um padrão, geralmente extraído da média de desempenho de empresas de mesmo segmento e porte;
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