Autor: Redacao

A escolha entre lucro real ou presumido é uma das decisões mais estratégicas no planejamento tributário de qualquer empresa. 

A depender da atividade exercida, do porte, da margem de lucro e até da localização, essa definição pode representar economia ou prejuízo significativo no fim do ano fiscal.

Neste artigo, vamos explicar o que diferencia os regimes lucro real e presumido, quais são os critérios para optar por cada um e como identificar o melhor cenário para a sua operação. 

Você verá comparativos, exemplos práticos e uma tabela-resumo para facilitar sua análise.

O que é o Lucro Real?

O lucro real é um regime tributário que considera o lucro líquido contábil da empresa para o cálculo dos impostos. 

Ou seja, é necessário apurar, mensal ou trimestralmente, todas as receitas, despesas operacionais e deduções legais para definir quanto será pago de IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).

Quando o Lucro Real é obrigatório?

Algumas empresas são obrigadas por lei a adotar o regime de lucro real, independentemente de sua vontade. 

São elas:

• Faturamento anual superior a R$ 78 milhões;
  
• Instituições financeiras;
  
• Empresas com lucros oriundos do exterior;
  
• Empresas que recebem benefícios fiscais do governo;
  
• Empresas que possuem atividades com ganhos de capital recorrentes.
  

Vantagens do Lucro Real

• Permite deduzir todas as despesas operacionais legalmente aceitas;
  
• É ideal para empresas com margens de lucro apertadas;
  
• Reduz a carga tributária em períodos de prejuízo ou lucro reduzido;
  
• Maior segurança jurídica para negócios com grande volume de operações.
  

O que é o Lucro Presumido?

O lucro presumido é um regime simplificado em que a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é definida por uma presunção legal, e não pelo lucro efetivamente obtido. 

Essa presunção varia de acordo com a atividade da empresa, como você verá na tabela a seguir.

Percentuais de presunção

Atividade	Presunção IRPJ	Presunção CSLL
Comércio	8%	12%
Indústria	8%	12%
Prestação de serviços em geral	32%	32%
Serviços hospitalares/laboratoriais	8%	12%
Transporte de cargas	8%	12%
Transporte de passageiros	16%	12%

Quando o Lucro Presumido é permitido?

Podem optar pelo regime de lucro presumido empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões e que não estejam obrigadas a adotar o lucro real, como vimos anteriormente.

Vantagens do Lucro Presumido

• Mais simples de apurar;
  
• Menor necessidade de controle detalhado de despesas;
  
• Pode ser mais vantajoso para empresas com alta margem de lucro;
  
• Menores custos com estrutura contábil e fiscal.
  

Lucro Real ou Presumido: qual a diferença prática?

Para entender melhor a diferença entre lucro real ou presumido, veja o exemplo abaixo:

Exemplo prático

Uma empresa prestadora de serviços fatura R$ 200.000 por mês e tem custos/despesas de R$ 140.000.

No Lucro Presumido:

• Presunção de 32% sobre R$ 200.000 = R$ 64.000
  
• IRPJ + CSLL sobre R$ 64.000: aproximadamente 15% + 9% = R$ 15.360
  

No Lucro Real:

• Lucro real apurado: R$ 60.000 (R$ 200.000 – R$ 140.000)
  
• IRPJ + CSLL sobre R$ 60.000: aproximadamente 15% + 9% = R$ 14.400

Neste exemplo, a diferença é pequena, mas em negócios com margens menores, o lucro real pode se tornar mais vantajoso. 

Por outro lado, se a empresa tem uma margem muito maior que a presunção, o lucro presumido será mais econômico.

Tabela comparativa: Lucro Real vs. Lucro Presumido

Critério	Lucro Real	Lucro Presumido
Base de cálculo	Lucro contábil (receitas – despesas)	Receita bruta com percentual fixo
Apuração de IRPJ e CSLL	Sobre o lucro real	Sobre a base presumida
Complexidade contábil	Alta	Média/baixa
Controle de despesas	Obrigatório e detalhado	Não obrigatório
Possibilidade de deduções fiscais	Sim	Limitada
Ideal para	Margens baixas ou receitas variáveis	Margens altas e receita previsível
Obrigatoriedade	Empresas com obrigações específicas	Empresas com receita até R$ 78 milhões/ano

Fatores para considerar na escolha do regime

1. Margem de Lucro Real da Operação

Se sua margem de lucro líquida for inferior à presunção definida para sua atividade, o lucro real pode reduzir os tributos.

2. Volume e tipo de despesas dedutíveis

Empresas com muitas despesas dedutíveis (aluguéis, folha, encargos, insumos etc.) tendem a se beneficiar do lucro real.

3. Simplicidade e estrutura interna

Se você busca uma rotina contábil mais enxuta e preza pela previsibilidade, o lucro presumido pode ser mais interessante.

4. Planejamento tributário

Negócios com planejamento tributário ativo, que controlam bem receitas e despesas, geralmente se adaptam melhor ao lucro real.

Atenção: erros comuns ao escolher entre Lucro Real ou Presumido

• Não considerar despesas operacionais relevantes;
  
• Ignorar o impacto de tributos como PIS/COFINS e ISS;
  
• Escolher com base apenas em carga tributária, sem avaliar riscos e obrigações acessórias;
  
• Falta de simulações contábeis comparativas antes de definir o regime.

Dica prática: simulação personalizada com apoio contábil

A melhor forma de escolher entre lucro real ou presumido é realizando uma simulação contábil com base nos dados reais da sua operação. Isso inclui:

• Projeção de faturamento;
  
• Estimativa de despesas e margem de lucro;
  
• Análise de tributos envolvidos;
  
• Verificação do setor e CNAE da empresa.
  

Empresas que fazem essa análise com apoio profissional evitam erros fiscais e pagam exatamente o que devem — sem surpresas ao longo do ano.

Conclusão: qual o melhor regime?

Não existe resposta única. A escolha entre lucro real ou presumido deve ser feita com base em números, estrutura do negócio e planejamento de longo prazo. 

O que funciona para uma empresa pode ser inadequado para outra, mesmo do mesmo setor.

Por isso, contar com uma assessoria contábil especializada faz toda a diferença para escalar com segurança e pagar menos impostos de forma legal.

Precisa de ajuda para escolher entre Lucro Real ou Presumido?

A CJF Contabilidade é especializada em empresas que atuam nos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real. 

Atuamos com diagnóstico personalizado, planejamento tributário e estruturação contábil completa para garantir a saúde financeira do seu negócio.

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Você sente que paga impostos demais, mesmo com uma estrutura enxuta? Muitas empresas aumentam sua carga tributária sem perceber — não por má-fé, mas por falhas simples e repetidas na gestão fiscal e contábil.

Neste artigo, vamos listar cinco erros que podem elevar a carga tributária da sua empresa e mostrar como corrigi-los antes que impactem ainda mais seu lucro e sua competitividade.

O que é carga tributária e por que ela pesa tanto no Brasil?

A carga tributária representa a soma de todos os tributos pagos por uma empresa ou pessoa física, em relação ao faturamento ou à renda total. 

No Brasil, ela costuma ser elevada devido à complexidade das regras e à variedade de tributos — federais, estaduais e municipais.

Segundo dados da Receita Federal, a carga tributária bruta brasileira ultrapassa 33% do PIB, sendo uma das mais altas da América Latina. 

E o mais preocupante é que muitos empresários pagam ainda mais do que deveriam por desconhecimento ou falta de planejamento.

Erro 1: Escolher o regime tributário errado

Uma das principais decisões que impactam diretamente na carga tributária é o regime tributário escolhido. 

Optar por Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real sem análise adequada pode gerar prejuízos significativos.

Como corrigir:

• Faça simulações anuais com base no faturamento, margem de lucro e estrutura de custos.
  
• Reavalie seu regime tributário sempre que houver mudança significativa no negócio.
  
• Consulte um contador especializado para projetar o impacto tributário real de cada opção.

Aproveite para ler: Lucro Real ou Presumido? Como escolher o melhor regime para sua empresa

Erro 2: Misturar contas pessoais com as da empresa

A confusão entre contas pessoais e empresariais é mais comum do que se imagina, principalmente em pequenas empresas. 

Isso compromete o controle financeiro e contábil, podendo levar a autuações e aumento da carga tributária.

Como corrigir:

• Tenha contas bancárias separadas: uma para a empresa e outra para uso pessoal.
  
• Defina um pró-labore regular e registre retiradas como distribuição de lucros.
  
• Use sistemas de gestão para registrar entradas e saídas com clareza.
  

Erro 3: Não emitir notas fiscais de todos os serviços ou produtos

Deixar de emitir notas fiscais, além de ilegal, pode prejudicar a apuração de tributos, levando à carga tributária incorreta — tanto para mais quanto para menos. 

No longo prazo, isso pode gerar multas e juros elevados.

Como corrigir:

• Automatize a emissão de notas com sistemas integrados à contabilidade.
  
• Oriente os colaboradores sobre a obrigatoriedade e benefícios de documentar todas as vendas.
  
• Faça auditorias internas para garantir a conformidade fiscal.
  

Erro 4: Não aproveitar créditos tributários

Empresas do Lucro Real e, em alguns casos, do Lucro Presumido e do Simples, podem se beneficiar de créditos tributários — como PIS, COFINS, ICMS e IPI. 

Ignorar esses créditos significa pagar mais impostos do que o necessário, elevando a carga tributária.

Como corrigir:

• Mapeie as operações passíveis de gerar créditos.
  
• Mantenha os documentos fiscais organizados e digitalizados.
  
• Trabalhe com uma contabilidade atualizada nas leis tributárias.
  • Saiba mais: Simples Nacional na reforma tributária: como ficam as regras para 2025

Erro 5: Falta de planejamento tributário

Planejar os tributos é essencial para reduzir a carga tributária legalmente. Sem isso, sua empresa apenas “reage” às obrigações fiscais e acaba desperdiçando oportunidades de economia.

Como corrigir:

• Elabore um planejamento tributário anual com base em metas e cenários.
  
• Antecipe-se às mudanças legais e aproveite incentivos fiscais.
  
• Conte com uma assessoria especializada que compreenda as especificidades do seu setor.

Comparativo: Impacto dos erros na carga tributária

A tabela abaixo mostra como cada erro pode afetar financeiramente a empresa:

Erro Cometido	Consequência Direta na Carga Tributária	Correção Recomendada
Regime tributário inadequado	Pagamento de tributos superiores à média do mercado	Simulação anual e reavaliação do regime
Mistura de contas pessoais e empresariais	Comprometimento do controle e riscos de autuação	Separação rigorosa das finanças
Não emissão de notas fiscais	Penalizações e inconsistência fiscal	Automatização e educação interna
Não uso de créditos tributários	Pagamento indevido de tributos	Recuperação de créditos e controle documental
Falta de planejamento tributário	Ausência de economia fiscal possível	Consultoria especializada e ações proativas

O que uma contabilidade estratégica pode fazer pela sua empresa?

Corrigir os erros que aumentam sua carga tributária exige mais do que cumprir obrigações básicas. 

É preciso adotar uma contabilidade estratégica, capaz de antecipar riscos, identificar oportunidades e acompanhar a legislação de perto.

A CJF Assessoria Contábil oferece exatamente esse suporte. Com experiência em diversos segmentos, a CJF trabalha para garantir que seus clientes:

• Tenham a menor carga tributária possível dentro da legalidade;
  
• Contem com planejamento tributário personalizado;
  
• Aproveitem todos os incentivos fiscais disponíveis;
  
• Mantenham sua empresa em conformidade e preparada para crescer.
  

Conclusão

Ignorar pequenos erros contábeis e fiscais pode gerar grandes impactos financeiros. A boa notícia é que, ao identificar essas falhas e agir rapidamente, é possível corrigir o rumo e reduzir sua carga tributária de forma legal, ética e inteligente.

Não espere mais para transformar a forma como sua empresa lida com os tributos.

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Muitos empresários se dedicam ao que fazem de melhor: vender, produzir e inovar. Mas a gestão financeira muitas vezes fica em segundo plano, cheia de tarefas operacionais que consomem tempo e energia. É nesse cenário que o BPO financeiro (Business Process Outsourcing) surge como uma solução estratégica. Mais do que terceirizar processos, o BPO financeiro traz organização, eficiência e apoio para que a empresa cresça de forma sólida.

Neste artigo, você vai entender por que adotar o BPO financeiro pode ser o próximo passo para alavancar o crescimento da sua empresa.

O que é BPO financeiro?

BPO financeiro é a terceirização da gestão de processos financeiros da empresa para um time especializado. Isso inclui:

• Emissão e controle de boletos e notas fiscais;
  
• Gestão de contas a pagar e a receber;
  
• Conciliação bancária;
  
• Fluxo de caixa;
  
• Relatórios financeiros para tomada de decisão.

O objetivo do BPO é profissionalizar o financeiro da empresa sem a necessidade de criar uma estrutura interna complexa e custosa.

Benefícios do BPO financeiro para empresas em crescimento

1. Mais foco no core business

Ao transferir a gestão financeira para especialistas, o empresário e sua equipe podem se concentrar no que realmente gera valor: vendas, inovação e atendimento ao cliente.

2. Melhora no controle e na organização financeira

Com processos padronizados, relatórios confiáveis e gestão de fluxo de caixa em dia, a empresa ganha:

• Previsibilidade financeira;
  
• Redução de erros e fraudes;
  
• Melhora na tomada de decisão.

3. Redução de custos operacionais

Manter uma equipe interna para cuidar do financeiro envolve salários, encargos trabalhistas, treinamentos e infraestrutura. O BPO financeiro oferece acesso a profissionais qualificados com custo proporcional ao serviço contratado.

4. Acesso a tecnologia de ponta

Empresas de BPO utilizam sistemas modernos de gestão financeira, conciliação bancária e emissão de documentos fiscais, garantindo mais agilidade e segurança.

5. Escalabilidade

À medida que a empresa cresce, o BPO se adapta, ajustando o nível de serviço às novas necessidades sem a complexidade de contratar e treinar novos colaboradores.

Sinais de que sua empresa precisa de BPO financeiro

• Falta de organização no contas a pagar e receber;
  
• Dificuldade para entender a real situação financeira;
  
• Atrasos frequentes em pagamentos e recebimentos;
  
• Erros constantes em conciliações bancárias;
  
• Gestão financeira feita de forma improvisada ou sem processos claros.

Se sua empresa enfrenta esses desafios, o BPO financeiro pode ser a solução ideal para estruturar o crescimento.

Como funciona a implementação do BPO financeiro

Diagnóstico inicial

O primeiro passo é fazer um levantamento completo dos processos financeiros atuais, identificando pontos de melhoria e necessidades específicas.

Estruturação dos processos

Com base no diagnóstico, é criado um plano de ação para:

• Organizar as rotinas financeiras;
  
• Definir fluxos de aprovação e prazos;
  
• Implantar sistemas de gestão, se necessário.

Execução e acompanhamento

Após a estruturação, a equipe de BPO passa a executar as rotinas financeiras da empresa, gerando relatórios periódicos e oferecendo suporte para a tomada de decisão.

Relatórios e indicadores de desempenho

Com o BPO, a empresa passa a receber informações como:

• Fluxo de caixa projetado;
  
• Análise de inadimplência;
  
• Controle de despesas por centro de custo;
  
• Indicadores financeiros para avaliação da saúde do negócio.

Dicas para escolher um parceiro de BPO financeiro

• Verifique a experiência da empresa no seu segmento;
  
• Avalie a estrutura tecnológica oferecida;
  
• Confira se há integração com o seu sistema de gestão;
  
• Priorize parceiros que ofereçam relatórios claros e suporte estratégico, não apenas execução de tarefas.

Conclusão

O BPO financeiro é muito mais do que uma terceirização: é um passo estratégico para profissionalizar a gestão, melhorar o controle financeiro e impulsionar o crescimento da empresa.

Empresas que querem expandir de forma segura e eficiente encontram no BPO financeiro um grande aliado para enfrentar os desafios do mercado e se posicionar à frente da concorrência.

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O Simples Nacional foi criado para facilitar a vida de micro e pequenas empresas.
Com alíquotas reduzidas e menos burocracia, é o regime mais usado no Brasil por negócios que estão começando ou se consolidando.

No entanto, nem sempre permanecer no Simples é a melhor opção. À medida que o faturamento cresce ou o perfil da empresa muda, o Simples Nacional pode deixar de ser vantajoso, resultando em uma carga tributária maior do que em outros regimes.

Neste artigo vamos explicar quando o Simples deixa de ser a melhor escolha — e como saber a hora certa de mudar.

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário unificado, que reúne em uma única guia (DAS) o pagamento de impostos federais, estaduais e municipais, como:

• IRPJ
• CSLL
• PIS
• COFINS
• INSS Patronal (em alguns casos)
• ICMS (venda de mercadorias)
• ISS (prestação de serviços)

É voltado para empresas que faturam até R$ 4,8 milhões por ano.

Além da unificação dos tributos, oferece regras mais simples para obrigações fiscais e benefícios em licitações públicas.

Quando o Simples Nacional começa a deixar de ser vantajoso?

Apesar de todas as facilidades, há situações em que o Simples passa a pesar no bolso do empresário.
Vamos ver os principais casos:

1. Faturamento próximo do teto

Empresas que se aproximam dos R$ 4,8 milhões de faturamento anual enfrentam:

• Alíquotas mais altas na tabela progressiva do Simples;
• Necessidade de recolher ICMS ou ISS separados, conforme o faturamento ultrapassa R$ 3,6 milhões.

Isso aumenta significativamente a carga tributária efetiva.

Exemplo prático:
Uma empresa que fatura R$ 400 mil/mês já paga alíquotas próximas dos 20% no Simples, o que pode ser mais caro do que o Lucro Presumido.

2. Margem de lucro muito baixa

Empresas com margem de lucro baixa podem se prejudicar no Simples.
Isso acontece porque o regime tributa o faturamento, e não o lucro.

Mesmo se a empresa vender muito e lucrar pouco, pagará altos impostos sobre a receita bruta.

Exemplo prático:
Uma empresa de distribuição de produtos com margem líquida de apenas 5% pode ver seus lucros esmagados pela tributação do Simples, que incide sobre todo o faturamento.

3. Atividades com carga elevada no Simples

Alguns setores têm alíquotas iniciais altas no Simples, como:

• Serviços advocatícios
• Academias
• Serviços de TI e consultorias em geral

Dependendo do anexo em que se enquadram (principalmente Anexo V), a alíquota inicial já começa alta (15,5%) e sobe com o faturamento.

Em muitos casos, o Lucro Presumido oferece uma tributação efetiva menor.

4. Perda de benefícios fiscais

Empresas que optam pelo Simples Nacional podem:

• Não aproveitar créditos de ICMS e IPI (importante para quem compra de fornecedores tributados);
• Não utilizar créditos de PIS/COFINS (impacta setores industriais, atacadistas e distribuidores).

Se a empresa opera em cadeias de produção em que créditos fiscais são importantes, o Simples pode se tornar um entrave financeiro.

5. Crescimento da operação para fora do município ou estado

Quando a empresa começa a vender para outros estados, entram novas regras:

• Necessidade de apuração de diferencial de alíquota (DIFAL);
• Obrigações fiscais estaduais mais rigorosas;
• Incidência de substituição tributária de ICMS.

Nesses casos, a operação pode se tornar mais burocrática e o Simples perder parte de sua vantagem prática.

Comparativo prático: Simples Nacional X Lucro Presumido

Critério	Simples Nacional	Lucro Presumido
Forma de cálculo	Receita bruta	Receita presumida
Base tributável	Faturamento	Lucro presumido
Complexidade	Baixa	Média
Benefícios fiscais	Limitados	Créditos fiscais disponíveis
Indicado para	Pequenas empresas com boa margem	Empresas com alto faturamento ou margem baixa

Sinais de que é hora de reavaliar o regime tributário

• Aumento consistente do faturamento (mais de R$ 300 mil/mês);
• Margem líquida inferior a 10%;
• Atividade em Anexo V do Simples Nacional;
• Operação interestadual com muitos tributos retidos;
• Necessidade de aproveitar créditos fiscais.

Dica de contador:
O ideal é fazer uma simulação comparativa anual entre Simples Nacional e Lucro Presumido para encontrar o regime mais econômico.

Como fazer a migração de regime tributário corretamente

• Avalie o faturamento, a margem de lucro e a estrutura de custos com seu contador.
• Planeje a mudança para o início do próximo exercício fiscal (janeiro), quando é possível optar por outro regime.
• Formalize a saída do Simples Nacional dentro dos prazos legais.

Atenção:
Mudanças de regime no meio do ano podem gerar impactos fiscais significativos. Planejamento é essencial!

Conclusão

O Simples Nacional é, sim, uma excelente porta de entrada para muitos negócios, mas não é uma solução eterna.
À medida que sua empresa cresce ou muda de perfil, é fundamental reavaliar se continuar nesse regime é realmente a melhor opção.

Quer descobrir se sua empresa ainda está no melhor regime tributário?
Converse com um contador especializado em planejamento tributário e maximize seus lucros pagando menos impostos, de forma segura!

Escolher entre lucro real ou lucro presumido é uma das decisões mais importantes na gestão tributária de qualquer empresa. 

Essa escolha impacta diretamente no valor dos tributos pagos, na forma de apuração do lucro e nas obrigações acessórias a serem cumpridas. 

Para tomar essa decisão de forma assertiva, é fundamental entender como funciona cada regime, suas vantagens, limitações e para quem eles são mais indicados.

Neste artigo, vamos explicar detalhadamente as características do lucro real e do lucro presumido, mostrar comparações, apresentar cenários e ajudar você a tomar a melhor decisão para o seu negócio.

O que é Lucro Real?

O lucro real é um regime tributário no qual os tributos são calculados com base no lucro efetivamente apurado pela empresa, considerando receitas, despesas e deduções permitidas pela legislação.

Como funciona?

• Apuração trimestral ou anual do lucro.
  
• Exige escrituração contábil completa.
  
• Permite dedução de despesas operacionais e prejuízos fiscais acumulados.
  

Principais tributos:

• IRPJ (15% sobre o lucro + adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20 mil mensais)
  
• CSLL (9% sobre o lucro)
  
• PIS (1,65% sobre o faturamento)
  
• COFINS (7,6% sobre o faturamento)

Para quem é indicado?

• Empresas com margens de lucro reduzidas ou prejuízos recorrentes.
  
• Negócios que possuem muitas despesas dedutíveis.
  
• Organizações obrigadas por lei (como instituições financeiras ou com receita bruta superior a R$ 78 milhões/ano).

O que é Lucro Presumido?

O lucro presumido é um regime de tributação simplificado, em que o lucro da empresa é estimado (presumido) com base em um percentual fixado pela Receita Federal, conforme a atividade econômica.

Como funciona?

• A Receita Federal determina uma margem de lucro sobre a receita bruta.
  
• Não é necessário apresentar todas as despesas para apuração.
  
• Menos burocrático do que o lucro real.
  

Principais tributos:

• IRPJ (15% sobre a base presumida)
  
• CSLL (9% sobre a base presumida)
  
• PIS (0,65% sobre o faturamento)
  
• COFINS (3% sobre o faturamento)
  

Para quem é indicado?

• Empresas com margens de lucro altas e poucas despesas dedutíveis.
  
• Negócios com faturamento até R$ 78 milhões por ano.
  
• Prestadores de serviços e comércios em geral que buscam simplicidade na apuração.
  

Diferenças entre Lucro Real ou Lucro Presumido

A seguir, uma tabela comparativa que facilita a visualização dos principais aspectos que diferenciam os dois regimes:

Critério	Lucro Real	Lucro Presumido
Base de Cálculo do IRPJ/CSLL	Lucro efetivo (receitas – despesas dedutíveis)	Percentual fixo sobre a receita bruta
Escrituração contábil	Completa e detalhada	Simplificada
Controle de despesas	Obrigatório e minucioso	Não obrigatório para fins tributários
Possibilidade de compensação	Permite compensar prejuízos fiscais	Não permite compensações
Carga tributária sobre faturamento	Pode ser menor para margens apertadas	Pode ser menor para margens altas
Burocracia	Alta	Moderada

Como escolher entre lucro real ou lucro presumido?

A escolha entre os dois regimes deve considerar fatores como o faturamento, o setor de atuação, as despesas operacionais, a margem de lucro e o modelo de gestão da empresa. Veja a seguir os pontos principais a analisar:

Faturamento anual

Empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões não podem optar pelo lucro presumido, sendo obrigadas a adotar o lucro real.

Margem de lucro

Se sua empresa tem uma margem de lucro efetiva inferior aos percentuais fixos do lucro presumido, é provável que o lucro real seja mais econômico.

Despesas dedutíveis

O lucro real permite a dedução de diversas despesas, como encargos trabalhistas, despesas com insumos e investimentos. Isso pode reduzir significativamente o imposto a pagar.

Gestão e estrutura contábil

O lucro real exige uma estrutura contábil mais robusta e precisa. Se a sua empresa não tem um departamento contábil estruturado, o lucro presumido pode ser mais viável no curto prazo.

Vantagens e desvantagens

Lucro Real

Vantagens:

• Redução legal da carga tributária com deduções
  
• Possibilidade de compensar prejuízos fiscais
  
• Indicado para empresas com baixa lucratividade
  

Desvantagens:

• Exige controle contábil minucioso
  
• Processos mais complexos e custos contábeis mais altos
  

Lucro Presumido

Vantagens:

• Cálculo e apuração mais simples
  
• Menor custo com escrituração contábil
  
• Indicado para empresas com margens de lucro elevadas
  

Desvantagens:

• Pode gerar pagamento maior de imposto em períodos de baixa lucratividade
  
• Não permite compensação de prejuízos
  

Infográfico: Como decidir entre Lucro Real ou Lucro Presumido?

Casos práticos: qual escolher?

Exemplo 1: Empresa de serviços com alta margem de lucro

Uma consultoria com faturamento de R$ 1,2 milhão e baixo volume de despesas pode se beneficiar do lucro presumido, mesmo com a base de cálculo de 32%.

Exemplo 2: Indústria com margens apertadas

Uma indústria que opera com margens de lucro reduzidas, mas possui muitas despesas operacionais, pode pagar menos tributos no lucro real, ao deduzir seus custos efetivos.

Erros comuns na escolha entre lucro real ou lucro presumido

• Basear a decisão apenas na simplicidade
  
• Não considerar a margem de lucro efetiva
  
• Ignorar as possibilidades de deduções fiscais
  
• Desconsiderar obrigações acessórias de cada regime
  

Conclusão: conte com especialistas para tomar a melhor decisão

A escolha entre lucro real ou lucro presumido deve ser baseada em uma análise detalhada do perfil da empresa. 

Em alguns casos, a economia tributária pode ser significativa com a escolha certa, mas isso exige planejamento e conhecimento técnico.

Antes de optar por um regime, consulte um contador de confiança, simule os dois cenários e avalie o impacto de cada modelo no seu fluxo de caixa. 

Uma decisão bem fundamentada evita surpresas e garante mais eficiência fiscal ao seu negócio.

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A reforma tributária aprovada em 2023, com implementação prevista para os próximos anos, promete transformar significativamente o sistema de impostos brasileiro. 

Diante desse cenário, muitas dúvidas surgem quanto à continuidade e às mudanças esperadas no Simples Nacional na reforma tributária 2025.

Para micro e pequenas empresas, compreender o que muda (ou permanece) no regime é essencial para manter a conformidade fiscal e tomar decisões mais assertivas. Neste artigo, você entenderá as principais alterações, pontos de atenção e como se preparar.

O que é o Simples Nacional e por que ele é tão utilizado?

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado, voltado para microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). Criado para unificar e reduzir a carga tributária, ele permite o pagamento de diversos tributos em uma única guia (DAS), incluindo:

• IRPJ
  
• CSLL
  
• PIS/Pasep
  
• Cofins
  
• IPI
  
• ICMS
  
• ISS
  

Empresas optantes do regime também se beneficiam de uma menor burocracia e facilidade na apuração de tributos.

Reforma tributária: panorama geral das mudanças

A reforma tributária foi proposta com o objetivo de simplificar a cobrança de impostos no Brasil, substituir tributos cumulativos e melhorar o ambiente de negócios. Entre os principais pontos aprovados, destacam-se:

• Criação do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), que substituirá o ICMS e o ISS;
  
• Criação da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), que substituirá PIS e Cofins;
  
• Implementação de um sistema de crédito financeiro integral, permitindo que todos os tributos pagos ao longo da cadeia produtiva sejam compensados;
  
• Extinção do regime cumulativo;
  
• Manutenção do Simples Nacional, com adaptações específicas.
  

O que muda no Simples Nacional na reforma tributária 2025?

A boa notícia para os pequenos empresários é que o Simples Nacional na reforma tributária 2025 não será extinto. No entanto, há mudanças relevantes previstas para adaptar o regime às novas diretrizes do sistema tributário.

Continuidade do regime com ajustes

A reforma prevê a permanência do Simples Nacional, respeitando as regras já consolidadas na Lei Complementar nº 123/2006. Contudo, para se adequar ao novo modelo de tributos, haverá adaptações em relação:

• À apuração e recolhimento do IBS e CBS;
  
• Ao aproveitamento de créditos tributários;
  
• À integração entre o Simples e os novos impostos federais e subnacionais.
  

Tributação do IBS e CBS para optantes do Simples

Uma das principais mudanças no Simples Nacional na reforma tributária 2025 será a separação do recolhimento do IBS e da CBS para empresas que ultrapassarem determinado patamar de receita ou operarem com determinadas atividades.

Nesse novo modelo:

• A CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal) poderão ser cobrados à parte, fora da guia única do Simples, em determinadas situações.
  
• Empresas que vendem para consumidores finais ou estão em setores com cadeia longa de produção poderão ser incentivadas a recolher os tributos separados, para garantir o direito ao crédito na cadeia.
  

Incentivo à transição voluntária

A reforma também prevê uma fase de transição entre 2026 e 2032, com o objetivo de permitir a adaptação das empresas aos novos modelos. Durante esse período, as empresas do Simples poderão:

• Permanecer com o modelo atual de tributação unificada;
  
• Optar por recolher a CBS e o IBS separadamente, garantindo direito ao crédito nas operações subsequentes.
  

Essa flexibilização poderá tornar o Simples Nacional na reforma tributária 2025 mais vantajoso para alguns e desvantajoso para outros, dependendo do perfil de atividade.

Quais tributos serão afetados no Simples?

Abaixo, veja como os impostos do Simples Nacional se integram às novas diretrizes:

Imposto Atual	Situação na Reforma	Comentário
IRPJ e CSLL	Mantidos	Continuação no DAS
PIS e Cofins	Substituídos pela CBS	Podem ser recolhidos à parte
ICMS e ISS	Substituídos pelo IBS	Podem ser recolhidos à parte
INSS Patronal	Mantido	Nenhuma alteração anunciada

Como fica o recolhimento unificado?

O recolhimento unificado continua sendo a regra para a maioria das micro e pequenas empresas. 

No entanto, com a entrada dos novos tributos (CBS e IBS), será necessário verificar se a empresa deve ou não recolher alguma parte fora do DAS.

A depender da atividade e do porte, a empresa poderá:

• Recolher todos os tributos via DAS, como atualmente;
  
• Recolher parcialmente via DAS e parcialmente fora, especialmente se isso for vantajoso economicamente.
  

Quem pode ser impactado negativamente?

Embora a manutenção do Simples traga estabilidade, algumas empresas podem ser impactadas negativamente:

• Indústrias e distribuidores, que vendem para outras empresas e não poderão gerar créditos para seus clientes ao usar apenas o DAS;
  
• Empresas que prestam serviços para PJ, que poderão ter perda de competitividade;
  
• Negócios em crescimento, que podem ser forçados a sair do Simples e enfrentar regimes mais complexos.
  

Por isso, entender o novo enquadramento e fazer simulações será essencial em 2025.

Como se preparar para o Simples Nacional na reforma tributária 2025?

1. Faça uma análise de perfil tributário

Analise o porte da empresa, faturamento, tipo de clientes e volume de vendas. Isso ajuda a identificar se o recolhimento separado de tributos poderá ser benéfico.

2. Reavalie o planejamento tributário

Com a possibilidade de novos regimes híbridos, o planejamento tributário deve ser refeito considerando a CBS e o IBS. Profissionais contábeis serão indispensáveis nesse processo.

3. Invista em tecnologia fiscal

A nova realidade trará mudanças na emissão de notas fiscais, controle de créditos e envio de informações ao fisco. Automatizar os processos será um diferencial para manter a conformidade.

4. Acompanhe os prazos de transição

A reforma prevê que os novos tributos começarão a ser aplicados em fases, com plena aplicação a partir de 2033. Até lá, é fundamental acompanhar:

• Publicações da Receita Federal;
  
• Leis Complementares e decretos estaduais/municipais;
  
• Atualizações nos portais do Simples e do Sebrae.

Vantagens e desafios para os optantes do Simples

Vantagens	Desafios
Continuidade do regime simplificado	Eventual recolhimento separado da CBS e IBS
Possibilidade de transição gradual	Necessidade de capacitação e ajuste de sistemas
Manutenção da unificação para boa parte dos negócios	Perda de crédito para compradores pode afetar a competitividade

O Simples Nacional continua sendo vantajoso?

Apesar dos ajustes, o Simples Nacional na reforma tributária 2025 continua sendo uma opção vantajosa para muitos empreendedores, especialmente pela simplificação de obrigações e menor carga tributária em determinados segmentos.

Contudo, será necessário repensar estratégias, estudar simulações e buscar orientação especializada para que o regime continue sendo a escolha mais adequada.

Conclusão

A permanência do Simples Nacional na reforma tributária 2025 traz estabilidade para milhões de empreendedores no país. Entretanto, as mudanças estruturais no sistema de tributos exigem atenção redobrada.

A adaptação ao novo modelo será mais tranquila para quem investir em informação, planejamento e tecnologia.

 Avaliar com cuidado cada mudança garantirá que a empresa continue competitiva e regularizada no cenário que se desenha para os próximos anos.

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