A escolha entre lucro real ou presumido é uma das decisões mais estratégicas no planejamento tributário de qualquer empresa.
A depender da atividade exercida, do porte, da margem de lucro e até da localização, essa definição pode representar economia ou prejuízo significativo no fim do ano fiscal.
Neste artigo, vamos explicar o que diferencia os regimes lucro real e presumido, quais são os critérios para optar por cada um e como identificar o melhor cenário para a sua operação.
Você verá comparativos, exemplos práticos e uma tabela-resumo para facilitar sua análise.
O que é o Lucro Real?
O lucro real é um regime tributário que considera o lucro líquido contábil da empresa para o cálculo dos impostos.
Ou seja, é necessário apurar, mensal ou trimestralmente, todas as receitas, despesas operacionais e deduções legais para definir quanto será pago de IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).
Quando o Lucro Real é obrigatório?
Algumas empresas são obrigadas por lei a adotar o regime de lucro real, independentemente de sua vontade.
São elas:
- Faturamento anual superior a R$ 78 milhões;
- Instituições financeiras;
- Empresas com lucros oriundos do exterior;
- Empresas que recebem benefícios fiscais do governo;
- Empresas que possuem atividades com ganhos de capital recorrentes.
Vantagens do Lucro Real
- Permite deduzir todas as despesas operacionais legalmente aceitas;
- É ideal para empresas com margens de lucro apertadas;
- Reduz a carga tributária em períodos de prejuízo ou lucro reduzido;
- Maior segurança jurídica para negócios com grande volume de operações.
O que é o Lucro Presumido?
O lucro presumido é um regime simplificado em que a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é definida por uma presunção legal, e não pelo lucro efetivamente obtido.
Essa presunção varia de acordo com a atividade da empresa, como você verá na tabela a seguir.
Percentuais de presunção
| Atividade | Presunção IRPJ | Presunção CSLL |
| Comércio | 8% | 12% |
| Indústria | 8% | 12% |
| Prestação de serviços em geral | 32% | 32% |
| Serviços hospitalares/laboratoriais | 8% | 12% |
| Transporte de cargas | 8% | 12% |
| Transporte de passageiros | 16% | 12% |
Quando o Lucro Presumido é permitido?
Podem optar pelo regime de lucro presumido empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões e que não estejam obrigadas a adotar o lucro real, como vimos anteriormente.
Vantagens do Lucro Presumido
- Mais simples de apurar;
- Menor necessidade de controle detalhado de despesas;
- Pode ser mais vantajoso para empresas com alta margem de lucro;
- Menores custos com estrutura contábil e fiscal.
Lucro Real ou Presumido: qual a diferença prática?
Para entender melhor a diferença entre lucro real ou presumido, veja o exemplo abaixo:
Exemplo prático
Uma empresa prestadora de serviços fatura R$ 200.000 por mês e tem custos/despesas de R$ 140.000.
No Lucro Presumido:
- Presunção de 32% sobre R$ 200.000 = R$ 64.000
- IRPJ + CSLL sobre R$ 64.000: aproximadamente 15% + 9% = R$ 15.360
No Lucro Real:
- Lucro real apurado: R$ 60.000 (R$ 200.000 – R$ 140.000)
- IRPJ + CSLL sobre R$ 60.000: aproximadamente 15% + 9% = R$ 14.400
Neste exemplo, a diferença é pequena, mas em negócios com margens menores, o lucro real pode se tornar mais vantajoso.
Por outro lado, se a empresa tem uma margem muito maior que a presunção, o lucro presumido será mais econômico.
Tabela comparativa: Lucro Real vs. Lucro Presumido
| Critério | Lucro Real | Lucro Presumido |
| Base de cálculo | Lucro contábil (receitas – despesas) | Receita bruta com percentual fixo |
| Apuração de IRPJ e CSLL | Sobre o lucro real | Sobre a base presumida |
| Complexidade contábil | Alta | Média/baixa |
| Controle de despesas | Obrigatório e detalhado | Não obrigatório |
| Possibilidade de deduções fiscais | Sim | Limitada |
| Ideal para | Margens baixas ou receitas variáveis | Margens altas e receita previsível |
| Obrigatoriedade | Empresas com obrigações específicas | Empresas com receita até R$ 78 milhões/ano |
Fatores para considerar na escolha do regime
1. Margem de Lucro Real da Operação
Se sua margem de lucro líquida for inferior à presunção definida para sua atividade, o lucro real pode reduzir os tributos.
2. Volume e tipo de despesas dedutíveis
Empresas com muitas despesas dedutíveis (aluguéis, folha, encargos, insumos etc.) tendem a se beneficiar do lucro real.
3. Simplicidade e estrutura interna
Se você busca uma rotina contábil mais enxuta e preza pela previsibilidade, o lucro presumido pode ser mais interessante.
4. Planejamento tributário
Negócios com planejamento tributário ativo, que controlam bem receitas e despesas, geralmente se adaptam melhor ao lucro real.
Atenção: erros comuns ao escolher entre Lucro Real ou Presumido
- Não considerar despesas operacionais relevantes;
- Ignorar o impacto de tributos como PIS/COFINS e ISS;
- Escolher com base apenas em carga tributária, sem avaliar riscos e obrigações acessórias;
- Falta de simulações contábeis comparativas antes de definir o regime.
Dica prática: simulação personalizada com apoio contábil
A melhor forma de escolher entre lucro real ou presumido é realizando uma simulação contábil com base nos dados reais da sua operação. Isso inclui:
- Projeção de faturamento;
- Estimativa de despesas e margem de lucro;
- Análise de tributos envolvidos;
- Verificação do setor e CNAE da empresa.
Empresas que fazem essa análise com apoio profissional evitam erros fiscais e pagam exatamente o que devem — sem surpresas ao longo do ano.
Conclusão: qual o melhor regime?
Não existe resposta única. A escolha entre lucro real ou presumido deve ser feita com base em números, estrutura do negócio e planejamento de longo prazo.
O que funciona para uma empresa pode ser inadequado para outra, mesmo do mesmo setor.
Por isso, contar com uma assessoria contábil especializada faz toda a diferença para escalar com segurança e pagar menos impostos de forma legal.
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