Escolher entre lucro real ou lucro presumido é uma das decisões mais importantes na gestão tributária de qualquer empresa.
Essa escolha impacta diretamente no valor dos tributos pagos, na forma de apuração do lucro e nas obrigações acessórias a serem cumpridas.
Para tomar essa decisão de forma assertiva, é fundamental entender como funciona cada regime, suas vantagens, limitações e para quem eles são mais indicados.
Neste artigo, vamos explicar detalhadamente as características do lucro real e do lucro presumido, mostrar comparações, apresentar cenários e ajudar você a tomar a melhor decisão para o seu negócio.
O que é Lucro Real?
O lucro real é um regime tributário no qual os tributos são calculados com base no lucro efetivamente apurado pela empresa, considerando receitas, despesas e deduções permitidas pela legislação.
Como funciona?
- Apuração trimestral ou anual do lucro.
- Exige escrituração contábil completa.
- Permite dedução de despesas operacionais e prejuízos fiscais acumulados.
Principais tributos:
- IRPJ (15% sobre o lucro + adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20 mil mensais)
- CSLL (9% sobre o lucro)
- PIS (1,65% sobre o faturamento)
- COFINS (7,6% sobre o faturamento)
Para quem é indicado?
- Empresas com margens de lucro reduzidas ou prejuízos recorrentes.
- Negócios que possuem muitas despesas dedutíveis.
- Organizações obrigadas por lei (como instituições financeiras ou com receita bruta superior a R$ 78 milhões/ano).
O que é Lucro Presumido?
O lucro presumido é um regime de tributação simplificado, em que o lucro da empresa é estimado (presumido) com base em um percentual fixado pela Receita Federal, conforme a atividade econômica.
Como funciona?
- A Receita Federal determina uma margem de lucro sobre a receita bruta.
- Não é necessário apresentar todas as despesas para apuração.
- Menos burocrático do que o lucro real.
Principais tributos:
- IRPJ (15% sobre a base presumida)
- CSLL (9% sobre a base presumida)
- PIS (0,65% sobre o faturamento)
- COFINS (3% sobre o faturamento)
Para quem é indicado?
- Empresas com margens de lucro altas e poucas despesas dedutíveis.
- Negócios com faturamento até R$ 78 milhões por ano.
- Prestadores de serviços e comércios em geral que buscam simplicidade na apuração.
Diferenças entre Lucro Real ou Lucro Presumido
A seguir, uma tabela comparativa que facilita a visualização dos principais aspectos que diferenciam os dois regimes:
| Critério | Lucro Real | Lucro Presumido |
| Base de Cálculo do IRPJ/CSLL | Lucro efetivo (receitas – despesas dedutíveis) | Percentual fixo sobre a receita bruta |
| Escrituração contábil | Completa e detalhada | Simplificada |
| Controle de despesas | Obrigatório e minucioso | Não obrigatório para fins tributários |
| Possibilidade de compensação | Permite compensar prejuízos fiscais | Não permite compensações |
| Carga tributária sobre faturamento | Pode ser menor para margens apertadas | Pode ser menor para margens altas |
| Burocracia | Alta | Moderada |
Como escolher entre lucro real ou lucro presumido?
A escolha entre os dois regimes deve considerar fatores como o faturamento, o setor de atuação, as despesas operacionais, a margem de lucro e o modelo de gestão da empresa. Veja a seguir os pontos principais a analisar:
Faturamento anual
Empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões não podem optar pelo lucro presumido, sendo obrigadas a adotar o lucro real.
Margem de lucro
Se sua empresa tem uma margem de lucro efetiva inferior aos percentuais fixos do lucro presumido, é provável que o lucro real seja mais econômico.
Despesas dedutíveis
O lucro real permite a dedução de diversas despesas, como encargos trabalhistas, despesas com insumos e investimentos. Isso pode reduzir significativamente o imposto a pagar.
Gestão e estrutura contábil
O lucro real exige uma estrutura contábil mais robusta e precisa. Se a sua empresa não tem um departamento contábil estruturado, o lucro presumido pode ser mais viável no curto prazo.
Vantagens e desvantagens
Lucro Real
Vantagens:
- Redução legal da carga tributária com deduções
- Possibilidade de compensar prejuízos fiscais
- Indicado para empresas com baixa lucratividade
Desvantagens:
- Exige controle contábil minucioso
- Processos mais complexos e custos contábeis mais altos
Lucro Presumido
Vantagens:
- Cálculo e apuração mais simples
- Menor custo com escrituração contábil
- Indicado para empresas com margens de lucro elevadas
Desvantagens:
- Pode gerar pagamento maior de imposto em períodos de baixa lucratividade
- Não permite compensação de prejuízos
Infográfico: Como decidir entre Lucro Real ou Lucro Presumido?
Casos práticos: qual escolher?
Exemplo 1: Empresa de serviços com alta margem de lucro
Uma consultoria com faturamento de R$ 1,2 milhão e baixo volume de despesas pode se beneficiar do lucro presumido, mesmo com a base de cálculo de 32%.
Exemplo 2: Indústria com margens apertadas
Uma indústria que opera com margens de lucro reduzidas, mas possui muitas despesas operacionais, pode pagar menos tributos no lucro real, ao deduzir seus custos efetivos.
Erros comuns na escolha entre lucro real ou lucro presumido
- Basear a decisão apenas na simplicidade
- Não considerar a margem de lucro efetiva
- Ignorar as possibilidades de deduções fiscais
- Desconsiderar obrigações acessórias de cada regime
Conclusão: conte com especialistas para tomar a melhor decisão
A escolha entre lucro real ou lucro presumido deve ser baseada em uma análise detalhada do perfil da empresa.
Em alguns casos, a economia tributária pode ser significativa com a escolha certa, mas isso exige planejamento e conhecimento técnico.
Antes de optar por um regime, consulte um contador de confiança, simule os dois cenários e avalie o impacto de cada modelo no seu fluxo de caixa.
Uma decisão bem fundamentada evita surpresas e garante mais eficiência fiscal ao seu negócio.
Tranquilidade para escolher o regime tributário, revisão tributária e planejamento é com a CJF Contabilidade💼
A CJF Contabilidade oferece uma ampla gama de serviços especializados que atendem às necessidades específicas de seus clientes nos mais diversos setores da economia.
Com mais de 35 anos de experiência no mercado, a CJF se destaca por seu atendimento personalizado e expertise em diversas áreas da contabilidade.
Abaixo estão os principais serviços que a CJF oferece e como eles podem beneficiar sua empresa, seja de Lucro Real ou Presumido:
Contabilidade para Empresas do Lucro Real em Belo Horizonte
Se seu negócio opera sob o regime de Lucro Real, a CJF Contabilidade oferece uma solução completa e especializada.
Com um setor contábil e fiscal altamente capacitado, a CJF aperfeiçoa todo o processo de gestão contábil, garantindo controladoria, eficiência tributária e suporte para decisões ágeis e embasadas.
Este serviço é ideal para empresas que precisam de uma contabilidade detalhada e precisa, com foco em:
- Gestão Contábil: Processos de controle e monitoramento financeiro detalhados, com apurações detalhadas e criteriosas.
- Eficiência Tributária: Planejamento e otimização tributária para reduzir a carga fiscal.
- Decisões Informadas: Relatórios e análises que ajudam na tomada de decisões estratégicas.
Contabilidade para Empresas do Lucro Presumido e Real em Belo Horizonte
Para empresas que operam sob o regime de Lucro Presumido ou Lucro Real, a CJF Contabilidade oferece serviços especializados que visam otimizar a gestão contábil e fiscal.
Com mais de 30 anos de experiência, a CJF proporciona um serviço de contabilidade executado com excelência, que inclui:
- Gestão Fiscal e Contábil: Processos simplificados para empresas de débito e crédito, incluindo Regimes Especiais (TTS).
- Compliance Fiscal: Garantia de que todas as obrigações fiscais sejam cumpridas corretamente.
- Apoio Contábil: Suporte contínuo para garantir o cumprimento das normas contábeis e fiscais, incluindo a participação em licitações.
Acesse o nosso site e conheça nossos serviços completos. E no nosso blog, você tem conteúdos relevantes para gestão contábil, fiscal e tributária de sua empresa. Não deixe de acompanhar e ficar bem informado.
Entre em contato com a CJF Contabilidade se você quer otimizar sua gestão tributária e maximizar os seus lucros. A nossa equipe está preparada para alavancar o seu negócio.